Πώς μπορείτε να υπολογίσετε αναβαλλόμενους φόρους στα βιβλία της εταιρείας σας;

Ο αναβαλλόμενος φόρος είναι ένας κανόνας στη λογιστική που σημαίνει ότι υπάρχουν επικείμενες φορολογικές υποχρεώσεις ή περιουσιακά στοιχεία, που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές μεταξύ των λογιστικών αξιών των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και του αντίστοιχου φορολογικού ποσού τους, ή από τις διαφορές χρονισμού μεταξύ της ταξινόμησης των κερδών και ελλείμματα που βρέθηκαν στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με την ταξινόμησή τους στον υπολογισμένο φόρο.

Μπορείτε να υπολογίσετε αναβαλλόμενους φόρους στα βιβλία της εταιρείας σας κάνοντας τα εξής:

1. Αρχικά, προσδιορίστε τον τύπο της διαφοράς στο βιβλίο σας. Υπάρχουν προσωρινές διαφορές και χρονικές διαφορές. Οι προσωρινές διαφορές είναι διαφορές μεταξύ των εμπλεκόμενων αξιών των περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων που προσδιορίζονται στον ισολογισμό και της αξίας που προσδιορίστηκε αντίστοιχα με τα συγκεκριμένα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις για τους σκοπούς της φορολογίας. Οι προσωρινές διαφορές μπορεί να είναι είτε φορολογητέες προσωρινές διαφορές είτε εκπεστέες προσωρινές διαφορές.
   • Οι προσωρινές διαφορές παράγουν φορολογητέα ποσά για τον προσδιορισμό του φορολογητέου κέρδους των επόμενων περιόδων όταν η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης έχει διασωθεί ή διακανονιστεί.
   • Οι εκπεστέες προσωρινές διαφορές είναι προσωρινές διαφορές που οδηγούν σε εκπεστέες αξίες στον προσδιορισμό του φορολογητέου κέρδους της επόμενης χρονικής διάρκειας όταν το αντίστοιχο ποσό του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης διασωθεί ή διακανονιστεί.
   • Οι χρονικές διαφορές προκύπτουν όταν ένα σημείο εσόδων ή εξόδων προσδιορίζεται για τη βάση της φορολογίας, αλλά όχι ως βάση για τη λογιστική, ή το αντίστροφο, συνεπώς, καθίσταται συνεπές με ένα σύστημα αποτελεσμάτων στον αναβαλλόμενο φόρο.
   • Στις περισσότερες περιπτώσεις, το αποτέλεσμα της αναβαλλόμενης φορολογίας θα είναι το ίδιο για προσωρινή διαφορά ή διαφορά χρόνου. Ωστόσο, αυτές οι διακυμάνσεις μπορούν να προκύψουν σε σχέση με την επανεκτίμηση των πάγιων περιουσιακών στοιχείων που είναι επιλέξιμα για τη φορολογική απόσβεση, η οποία μπορεί να οδηγήσει σε αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση στους ισολογισμούς, αλλά συνολικά δεν θα πρέπει να έχει καμία σχέση με μια προσέγγιση χρονικής διαφοράς.
2. Δεύτερον, προσδιορίστε τη φορολογική σας βάση. Η φορολογική βάση είναι η αξία που αποδίδεται σε αυτό το περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό είναι το ποσό που θα παρακρατηθεί για φορολογικούς σκοπούς έναντι οποιωνδήποτε οικονομικών οφελών που υπόκεινται σε φόρο και θα μεταφερθεί σε ένα στοιχείο όταν ρυθμίζει την αντίστοιχη αξία αυτού του περιουσιακού στοιχείου. Η βάση από τον φόρο ενός ελλείμματος είναι η λογιστική αξία του, αφαιρούμενη με μια τιμή που θα παρακρατηθεί για φορολογικούς σκοπούς, ανάλογα με την εν λόγω υποχρέωση στις επόμενες περιόδους.
3. Τρίτον, μπορείτε να δικαιολογήσετε τους αναβαλλόμενους φόρους, καθώς αυτοί οι φόροι είναι το αποτέλεσμα της αρχής αντιστοίχισης. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις δίνονται έτσι ώστε οι επενδυτές να κατανοήσουν και να εκτιμήσουν τις φορολογικές υποχρεώσεις κατά τη διάρκεια των διαδοχικών κύκλων και περιόδων που ενδέχεται να εμφανιστούν ως προϊόν αυξημένης φορολογικής απαλλαγής που δόθηκε από την τρέχουσα ημερομηνία, ή τις αξίες εισοδήματος που δεν έχουν ακόμη φορολογούνται στο μέλλον.

Ταχεία φορολογική ελάφρυνση

Όταν επιτυγχάνεται ταχεία φορολογική ελάφρυνση για δαπάνες σε σχέση με το χρονοδιάγραμμα των εξόδων της εταιρείας, όπως αντικατοπτρίζεται στα βιβλία αποτελεσμάτων της εταιρείας, μια αναβαλλόμενη φορολογική επιβάρυνση πρέπει να αναγνωρίζεται στο βιβλίο αποτελεσμάτων για τις αλλαγές στην αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση του οργανισμού, που θα επηρέαζε και θα αύξανε τον συνολικό φορολογικό συντελεστή του οργανισμού.