Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών;
Μαρκέλλα Μυλωνά
• 3 λεπτά ανάγνωση
Ανεξάρτητα από τον αριθμό των σελίδων, μια κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται συνήθως σε τρεις ενότητες: ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες και ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Οι οικονομικές καταστάσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος για τον καθορισμό της οικονομικής υγείας κάθε επιχείρησης. Μια τέτοια οικονομική κατάσταση είναι η κατάσταση ταμειακών ροών. Εάν είστε ένας μικρός επιχειρηματίας που προσπαθεί να διατηρήσει την επιχείρησή σας σε άριστη κατάσταση, η προετοιμασία μιας ταμειακής ροής λογαριασμού είναι μία από τις δεξιότητες που πρέπει να αποκτήσετε.
Ουσιαστικά, μια κατάσταση ταμειακών ροών είναι ένα έγγραφο που απαριθμεί όλες τις ταμειακές ροές από και προς την επιχείρηση κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης λογιστικής περιόδου. Μια ετήσια κατάσταση ταμειακών ροών είναι απαραίτητη για κάθε επιχείρηση. Ωστόσο, μπορεί επίσης να προετοιμαστεί σε μηνιαία ή τριμηνιαία βάση. Για μια μικρή επιχείρηση, συνιστάται να προετοιμάζετε την κατάσταση ταμειακών ροών όσο το δυνατόν συχνότερα. Έτσι, μια μηνιαία κατάσταση ταμειακών ροών είναι ιδανική για μια μικρή επιχείρηση.
Έγγραφο πολλαπλών σελίδων
Μια κατάσταση ταμειακών ροών μπορεί να είναι είτε μία σελίδα είτε ένα έγγραφο πολλαπλών σελίδων, ανάλογα με τη χρονική περίοδο αναφοράς. Ανεξάρτητα από τον αριθμό των σελίδων, μια κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται συνήθως σε τρεις ενότητες: ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες και ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες.
Έτσι, μια μηνιαία κατάσταση ταμειακών ροών είναι ιδανική για μια μικρή επιχείρηση.
Ακολουθούνται δύο μέθοδοι κατά την προετοιμασία μιας κατάστασης ταμειακών ροών - η έμμεση και άμεση μέθοδος. Όπως υποδηλώνει το όνομα, η άμεση μέθοδος είναι ένας πολύ απλός τρόπος αναφοράς πηγών και χρήσεων μετρητών και ισοδύναμων μετρητών. Απλώς αναλύετε τα μετρητά και τους τραπεζικούς λογαριασμούς σας με αυτήν τη μέθοδο. Η έμμεση μέθοδος, από την άλλη πλευρά, εξετάζει τους λογαριασμούς εσόδων και εξόδων καθώς και το κεφάλαιο κίνησης. Αν και αυτές οι δύο μέθοδοι ακολουθούν διαφορετικές διαδικασίες, και οι δύο μέθοδοι δημιουργούν το ίδιο ποσό ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες.
Οι περισσότερες εταιρείες στην Ευρώπη χρησιμοποιούν την έμμεση μέθοδο σύνταξης της κατάστασης ταμειακών ροών. Ωστόσο, εάν ξεκινάτε τη μικρή επιχείρησή σας, τότε μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε την άμεση μέθοδο, καθώς δεν έχετε πολλά στοιχεία γραμμής αυτήν τη στιγμή. Το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να συγκεντρώσετε τα έγγραφα και τα αρχεία που θα χρειαστείτε για να κάνετε τη δήλωση, συμπεριλαμβανομένου του γενικού λεπτομερούς βιβλίου σας.
Το επόμενο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να αναλύσετε τα έγγραφα. Ποιες είναι οι πηγές μετρητών και ισοδύναμων μετρητών σας; Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν πωλήσεις, πληρωτέες απαιτήσεις, τόκους μετρητών από πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων ή μετοχών. Πώς χρησιμοποιείτε τα μετρητά σας; Τα χρήματα χρησιμοποιούνται για την πληρωμή αποθέματος, μισθών, ειδών γραφείου, φόρων και ενοικίων. Θα βοηθούσε στη δημιουργία ενός φύλλου εργασίας για κάθε στοιχείο γραμμής καθώς περνάτε από το καθολικό για να βεβαιωθείτε ότι δεν θα χάσετε τίποτα. Ένα φύλλο εργασίας θα βοηθούσε επίσης αργότερα στην οργάνωση των δεδομένων που έχετε.
Μόλις έχετε όλα τα στοιχεία που χρειάζεστε, μπορείτε τώρα να τα οργανώσετε και να δημιουργήσετε σημαντικά στοιχεία γραμμής για την κατάσταση ταμειακών ροών σας. Παραδείγματα σημαντικών στοιχείων γραμμής είναι οι εισπράξεις μετρητών από πελάτες, οι πληρωμές σε μετρητά για τον εφευρέτη, τα μετρητά που καταβάλλονται στους υπαλλήλους, τα μετρητά που καταβάλλονται για τα λειτουργικά έξοδα, οι καταβληθέντες φόροι και οι καταβληθέντες τόκοι. Τακτοποιήστε τις πληροφορίες που έχετε σε μορφή πίνακα, προσθέστε και αφαιρέστε αριθμούς ανάλογα με τις ανάγκες και έχετε την κατάσταση ταμειακών ροών.
